單位專項(xiàng)資金使用管理辦法

（一）首先要從預(yù)算環(huán)節(jié)著手,把好預(yù)算關(guān)。預(yù)算管理是管理會(huì)計(jì)的方法之一。其主要功能就是通過事前的預(yù)測對未來有個(gè)相對清晰的認(rèn)識(shí),并以此發(fā)揮控制作用。對于專項(xiàng)資金,就是將“錢用在刀刃上”,避免不必要的浪費(fèi)。有的單位沒有專項(xiàng)資金使用的正式詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算以及結(jié)算,僅僅是在項(xiàng)目完成后由財(cái)務(wù)人員加總項(xiàng)目總支出。如果能夠通過費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行專項(xiàng)資金支出控制,并且對資金使用結(jié)余或者超支的原因進(jìn)行進(jìn)一步分析的話,更有利于專項(xiàng)資金的有效使用。另外,還應(yīng)該考慮全國地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡,對于經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)要加大扶持力度,減少配套資金給地方政府帶來的壓力,增加專項(xiàng)資金的投入,還要盡可能減少資金的撥付環(huán)節(jié)和資金的撥付時(shí)間,確保專項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

（二）要強(qiáng)化使用專項(xiàng)資金的各項(xiàng)規(guī)章制度,加強(qiáng)主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員的專項(xiàng)工作內(nèi)容學(xué)習(xí),提高財(cái)會(huì)人員使用專項(xiàng)資金的能力。通過學(xué)習(xí)在思想上提高認(rèn)識(shí),對待專項(xiàng)資金的使用一定要堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t,不允許擠占挪用,截留,否則將以嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)記律論處。提高行政事業(yè)單位對財(cái)務(wù)人員的重視程度。讓單位財(cái)務(wù)人員在專項(xiàng)資金的管理中不只是承擔(dān)會(huì)計(jì)核算和資金支付等服務(wù)性工作,還要經(jīng)常與業(yè)務(wù)人員一起學(xué)習(xí),溝通交流,了解具體業(yè)務(wù)和決策情況,要把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對各活動(dòng)的事前和事中的輔助控制作用體現(xiàn)出來。建立健全各種規(guī)章制度,并對項(xiàng)目所需物資采取政府集中采購的辦法。結(jié)算時(shí),通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算以及公務(wù)卡結(jié)算方式,避免支付大額現(xiàn)金,以防止資金浪費(fèi)和采購中的不正常交易（三）單位財(cái)務(wù)部門可將專項(xiàng)資金使用情況的綜合評價(jià)和跟蹤問效意識(shí)及相應(yīng)績效評價(jià)機(jī)制相結(jié)合,以便于對專項(xiàng)資金進(jìn)行管理。

對于所屬部門上報(bào)的各類專項(xiàng)資金更多地只從數(shù)字上簡單匯總,而沒有從財(cái)務(wù)角度加以分析和利用,特別是缺乏對專項(xiàng)資金使用情況的綜合評價(jià)以及相關(guān)同類專項(xiàng)使用確定標(biāo)準(zhǔn)的歸納的了解。項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同建立績效管理目標(biāo),制定管理流程、設(shè)計(jì)管理方案,進(jìn)行綜合績效管理評價(jià)。專項(xiàng)資金績效評價(jià)有賴于專項(xiàng)資金核算提供的會(huì)計(jì)信息,而實(shí)施績效評價(jià)又能促進(jìn)專項(xiàng)資金進(jìn)行規(guī)范核算。進(jìn)行綜合評價(jià),可以規(guī)范資金使用范圍和標(biāo)準(zhǔn),判斷資金使用效率。通過建立財(cái)政專項(xiàng)資金效績評價(jià)分析制度,對提高預(yù)算編制科學(xué)性和合理性,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),規(guī)范會(huì)計(jì)核算,強(qiáng)化監(jiān)督管理都將起到積極的作用。

（四）強(qiáng)化各種針對專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)察、監(jiān)督作用,加大懲處力度,進(jìn)行責(zé)任追究。采取多種形式相結(jié)合的方式加大監(jiān)督的力度。1 、是發(fā)揮各單位內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的作用。2 、是讓主管部門、國家審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)揮監(jiān)督作用;3、是發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)監(jiān)督和群眾舉報(bào)監(jiān)督的作用。首先要加強(qiáng)上級(jí)對下級(jí)履行監(jiān)管職責(zé)進(jìn)行縱向的檢查和監(jiān)督。再組織財(cái)政等相關(guān)部門單位對資金、項(xiàng)目進(jìn)行橫向的檢查和監(jiān)督。最后,有必要的還要通過紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)對專項(xiàng)資金使用的全過程開展經(jīng)常性的執(zhí)法監(jiān)察。通過監(jiān)督檢查,對在管理和使用專項(xiàng)資金中出現(xiàn)的違法違紀(jì)問題進(jìn)行及時(shí)查處。

要堵住專項(xiàng)資金管理和使用過程中的漏洞,把有限的專項(xiàng)資金真正用到生產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目中去,科學(xué)性的考核與評價(jià)以及必要的管理措施,使資金的經(jīng)濟(jì)效益最大化,有效提高地區(qū)的整體科技水平,推動(dòng)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。因此,我們必須管理好、使用好專項(xiàng)資金。

公司資金管理包括哪些內(nèi)容？

企業(yè)資產(chǎn)管理涉及的內(nèi)容主要包括：基礎(chǔ)管理、工單管理、預(yù)防性維護(hù)管理、 資產(chǎn)管理、 作業(yè)計(jì)劃管理、 安全管理 、 庫存管理、 采購管理、報(bào)表管理、檢修管理、數(shù)據(jù)采集管理等基本功能模塊，以及 工作流管理、 決策分析等可選模塊。

企業(yè)資產(chǎn)管理的范圍：

1、設(shè)備資產(chǎn)&技術(shù)管理

設(shè)備信息庫，實(shí)現(xiàn)設(shè)備前期的選型、采購、安裝測試、轉(zhuǎn)固;設(shè)備轉(zhuǎn)固后的移裝、封存、啟封、閑置、租賃、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢，設(shè)備運(yùn)行過程中的技術(shù)狀態(tài)、維護(hù)、保養(yǎng)、潤滑情況記錄。

2、設(shè)備文檔管理

設(shè)備相關(guān)檔案的登錄、整理以及與設(shè)備的掛接。

3、設(shè)備缺陷&事故管理

設(shè)備缺陷報(bào)告、跟蹤、統(tǒng)計(jì)，設(shè)備緊急事故處理。

4、預(yù)防性維修

以可靠性技術(shù)為基礎(chǔ)的定期維修、維護(hù)，維修計(jì)劃分解，自動(dòng)生成預(yù)防性維修工作單。

5、維修計(jì)劃&排程

根據(jù)日程表中設(shè)備運(yùn)行記錄和維修人員工作記錄，編制整體維修、維護(hù)任務(wù)進(jìn)度的安排計(jì)劃，根據(jù)任務(wù)的優(yōu)先級(jí)和維修人員工種情況來確定維修工人。

6、工單生成&跟蹤

對自動(dòng)生成的預(yù)防性、預(yù)測性維修工單和手工錄入的請求工單，進(jìn)行人員、備件、工具、工作步驟、工作進(jìn)度等的計(jì)劃、審批、執(zhí)行、檢查、完工報(bào)告，跟蹤工單狀態(tài)。

7、備品、備件管理

建立備件臺(tái)帳，編制備件計(jì)劃，處理備件日常庫存事務(wù)(接受、發(fā)料、移動(dòng)、盤點(diǎn)等)，根據(jù)備件最小庫存量或備件重訂貨點(diǎn)自動(dòng)生成采購計(jì)劃，跟蹤備件與設(shè)備的關(guān)系。

8、維修成本核算

憑借工作單上人員時(shí)間、所耗物料、工具和服務(wù)等信息，匯總維修、維護(hù)任務(wù)成本，進(jìn)行實(shí)際成本與預(yù)算的分析比較。

9、缺陷分析

建立設(shè)備故障代碼體系，記錄每次故障發(fā)生的情況以進(jìn)行故障分析。

10、統(tǒng)計(jì)報(bào)表

查詢、統(tǒng)計(jì)各類信息，包括設(shè)備的三率報(bào)表、設(shè)備維修成本報(bào)表、設(shè)備狀態(tài)報(bào)表、設(shè)備履歷報(bào)表、備件庫存周轉(zhuǎn)率、供應(yīng)商分析報(bào)表等。

綜合以上的內(nèi)容所知，單位專項(xiàng)資金使用管理辦法的實(shí)施可以參考當(dāng)?shù)厮嫉墓芾磙k法，如果有什么不明白的或者不理解的地方；可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂或者當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢。