銀行存款余額調(diào)節(jié)表要怎么做

1、首先，對(duì)賬。查找銀行日記賬與銀行對(duì)賬單的期末余額，并分別把銀行對(duì)賬單余額與銀行日記賬余額分別列示出來(lái)；

　　2、然后，以銀行對(duì)賬單為準(zhǔn)，調(diào)整銀行日記賬。銀行日記賬余額應(yīng)加上銀行已收款入賬，但企業(yè)未入賬再減去銀行已付款，但企業(yè)未付款的款項(xiàng)，最后加減企業(yè)誤記得金額；

　　3、再以企業(yè)銀行日記賬為準(zhǔn)，調(diào)整銀行對(duì)賬單余額。銀行對(duì)賬單余額應(yīng)加上企業(yè)已收款入賬，銀行未入賬的款項(xiàng)再減去企業(yè)已付款，單銀行未付款款項(xiàng)，最后再加減銀行串記金額；

　　4、調(diào)整后，如果余額還是不一致，那么仔細(xì)檢查企業(yè)的記賬憑證，看是否發(fā)生了記賬錯(cuò)誤；

　　5、最后，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以便清晰的看到哪里存在未達(dá)賬項(xiàng)，調(diào)整后的余額是一致的，但是不作為入賬的憑證。

　　銀行余額調(diào)節(jié)表主要是為了防止未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，下期漏記。銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對(duì)企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對(duì)賬目銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用

是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面存款余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，然后編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"驗(yàn)證經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企業(yè)和銀行的賬目沒(méi)有差錯(cuò):反之，說(shuō)明記賬有錯(cuò)誤，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，予以更正。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表只能起到核對(duì)賬目的作用，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額，不屬于原始憑證。另外，在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，銀行對(duì)賬單指的只是銀行轉(zhuǎn)來(lái)的記錄。

調(diào)節(jié)后，如果雙方余額相等，一般可以認(rèn)為雙方記賬沒(méi)有差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后雙方余額仍然不相等時(shí)，原因還是兩個(gè)，要么是未達(dá)賬項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯(cuò)。無(wú)論是什么原因，都要進(jìn)一步查清楚并加以更正，一定要到調(diào)節(jié)表中雙方余額相等為止。

調(diào)節(jié)后的余額既不是企業(yè)銀行存款日記賬的余額，也不是銀行對(duì)賬單的余額，它是企業(yè)銀行存款的真實(shí)數(shù)字，也是企業(yè)當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款的極大值。

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