納入建筑行業(yè)征稅的有哪些

建筑行業(yè)具體需要交以下稅費(fèi)：a、增值稅；b、城市維護(hù)建設(shè)稅；c、教育費(fèi)附加、地方教育附加；d、印花稅；e、企業(yè)所得稅；f、房產(chǎn)稅；g、個(gè)人所得稅；h、土地使用稅等。

適用稅率：

a、增值稅：一般納稅人適用11%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率

b、城市維護(hù)建設(shè)稅：按實(shí)際繳納的增值稅稅額計(jì)算繳納。適用稅率分別為7%（城區(qū)）、5%（郊區(qū)）、1%（農(nóng)村）。

c、教育費(fèi)附加、地方教育附加：按實(shí)際繳納增值稅的稅額計(jì)算繳納。適用費(fèi)率教育費(fèi)附加為3%；地方教育附加2%。

d、印花稅：

（1）財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，適用稅率為千分之一；

（2）加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，稅率為萬(wàn)分之五；

（3）購(gòu)銷(xiāo)合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬(wàn)分之三；

（4）借款合同，稅率為萬(wàn)分之零點(diǎn)五；

（5）對(duì)記錄資金的帳薄，按“實(shí)收資本”和“資金公積”總額的萬(wàn)分之五貼花；

（6）營(yíng)業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五元。

e、企業(yè)所得稅：適用稅率25%（如果是高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%）。

f、房產(chǎn)稅：有從價(jià)計(jì)征（稅率為1.2％）和從租計(jì)征（稅率為12％和4％）兩種方式。

（1）房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，稅率1.2%。其中：自用的地下建筑，按以下方式計(jì)稅：（財(cái)稅[2005]181號(hào)）

a、工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1-（10%-30%）]×1.2%

b、商業(yè)和其他用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1-（10%-30%）]×1.2%

c、對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車(chē)場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。

（2）房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅，稅率12%。對(duì)個(gè)人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）

g、個(gè)人所得稅：依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納。

h、土地使用稅等各地有各自的規(guī)定（請(qǐng)?jiān)儺?dāng)?shù)氐囟惥郑?/p>

從事建筑業(yè)有哪些減免稅規(guī)定

對(duì)于建筑企業(yè)，國(guó)家在營(yíng)改增后給予了以下稅收扶持政策：

一是建筑工程老項(xiàng)目可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法?？紤]到建筑工程老項(xiàng)目已經(jīng)開(kāi)工，部分成本無(wú)法納入進(jìn)項(xiàng)抵扣，因此對(duì)建筑工程老項(xiàng)目，建筑企業(yè)可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

二是清包工可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。建筑企業(yè)以清包工方式提供建筑服務(wù)，不采購(gòu)工程所需的材料或只采購(gòu)輔料，可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

三是甲供工程可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。建筑企業(yè)為甲供工程提供的建筑服務(wù)，也可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。同時(shí)，對(duì)于甲供工程中甲供材的比例沒(méi)有限制，給予了建筑企業(yè)很大的選擇空間。

四是甲供材金額不納入建筑企業(yè)的計(jì)稅銷(xiāo)售額，有效解決了營(yíng)改增之前建筑企業(yè)的重復(fù)征稅問(wèn)題。

五是建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額。

六是建筑企業(yè)在在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，可以一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不適用不動(dòng)產(chǎn)分2年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定。

七是不同建筑項(xiàng)目可選擇適用不同計(jì)稅方法。建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)，還可以對(duì)不同的建筑項(xiàng)目分別選擇適用一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，這也是本次營(yíng)改增試點(diǎn)為建筑業(yè)量身訂造的貼心政策。

八是適用一般計(jì)稅方法的一般納稅人建筑企業(yè)購(gòu)入的各種貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，除旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，以及接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的費(fèi)用，都可以憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)等扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

九是建筑企業(yè)混用的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)可以全額抵扣。納稅人提供建筑服務(wù)，既有一般計(jì)稅項(xiàng)目又有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是混用的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)仍然可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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