會(huì)計(jì)年終工作中的重頭戲——財(cái)務(wù)報(bào)表，作為一個(gè)財(cái)務(wù)人員，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制可以說(shuō)是再熟悉不過(guò)的了，但是為了年終的財(cái)務(wù)報(bào)表，不知道有多少會(huì)計(jì)人員尤其是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人加了多少班、失眠了多少夜晚……

閑話不多說(shuō)了，下面我們來(lái)看看財(cái)務(wù)年底的具體工作有哪些：

一、盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款

1、庫(kù)存現(xiàn)金

盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，要求在現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；檢查現(xiàn)金賬面余額是否與庫(kù)存現(xiàn)金相符；庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額規(guī)定。

2、銀行存款

核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項(xiàng)；個(gè)別長(zhǎng)期閑置不用賬戶，建議銷戶。

二、核實(shí)資產(chǎn)，盤點(diǎn)物資

1、存貨盤點(diǎn)

財(cái)務(wù)人員在年底必須核實(shí)各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有積壓、報(bào)廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。

2、清查固定資產(chǎn)

各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理；損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善等。

三、往來(lái)賬項(xiàng)的核對(duì)、確認(rèn)、催收、清理

1、應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納稅考核；做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)；

2、其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊(cè)資本、給個(gè)人的回扣等；

3、預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)現(xiàn)象；

4、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理；

5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；

6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。

四、投資類資產(chǎn)的確認(rèn)

1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，避免投資打水漂兒；

2、及時(shí)取得聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)公司的報(bào)表資料，確認(rèn)投資收益；

3、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確核算損益。

五、費(fèi)用的報(bào)銷和票據(jù)的取得

1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)年費(fèi)用及時(shí)入賬，避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬；

2、按照配比原則，分配已支付的費(fèi)用；

3、關(guān)注預(yù)（計(jì)）提、待攤費(fèi)用余額是否合理；

4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實(shí)到具體人員。

六、稅務(wù)處理要注意的地方

按照準(zhǔn)則要求，正確使用會(huì)計(jì)科目和合理賬務(wù)處理可是咱財(cái)務(wù)人的基本功，千萬(wàn)別在此處掉鏈子。

1、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況

對(duì)企業(yè)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析，再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

2、檢查發(fā)票的使用情況

稅局檢查最重要的是檢查企業(yè)的發(fā)票，如果沒(méi)有發(fā)票或者缺少發(fā)票的話，這點(diǎn)會(huì)使企業(yè)的支出不合法，因此，在年底的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員要檢查一下，有沒(méi)有當(dāng)期應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用還沒(méi)有取得發(fā)票的情況。

3、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理

可能在當(dāng)年有新政策的頒布，新政策的頒布，會(huì)使得很多會(huì)計(jì)事項(xiàng)要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，比如資產(chǎn)損失稅前扣除、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)量、稅收優(yōu)惠的確認(rèn)等等。因此，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)檢查一下自身的會(huì)計(jì)處理情況，是否有不符合規(guī)定的處理事項(xiàng)。

七、會(huì)計(jì)檔案的裝訂

1、會(huì)計(jì)憑證按順序裝訂成冊(cè)，檢查是否有斷號(hào)、跳號(hào)；

2、會(huì)計(jì)賬簿是否齊全，結(jié)出相關(guān)科目余額和發(fā)生額，記賬人員和會(huì)計(jì)主管及負(fù)責(zé)人簽字，按規(guī)定貼花；

3、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、抵扣票據(jù)、完稅憑證是否齊全，是否按規(guī)定打印裝訂。