當(dāng)月申報(bào)交納企業(yè)所得稅如何做帳

答：計(jì)提

借：所得稅

貸：應(yīng)繳稅金-所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

繳納

借：應(yīng)繳稅金-所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅如何繳納

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅是按月(季度)申報(bào)預(yù)繳，年終匯算清繳.在月份(季度)申報(bào)時(shí)，這樣計(jì)算應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅:

(1)當(dāng)月(季度)累計(jì)應(yīng)納稅額=累計(jì)應(yīng)納稅所得額×(全年月份/累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份)x適用稅率;

(2)當(dāng)月(季度)應(yīng)納稅額=當(dāng)月(季度)累計(jì)應(yīng)納稅額-累計(jì)已繳所得稅額;

年終時(shí)，這樣計(jì)算應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅:

全年應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-累計(jì)已繳所得稅額;

如果為負(fù)數(shù)，則可以申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)。

以上詳細(xì)介紹了當(dāng)月申報(bào)繳納企業(yè)所得稅如何做賬，也介紹了企業(yè)所得稅如何交納。作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，特別是主管稅收的會(huì)計(jì)人員，一定要非常清楚企業(yè)所得稅應(yīng)該如何做賬。如果你閱讀了本文內(nèi)容，不是很明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧，可以給你更好的回答。