匯總不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情形以及文件依據(jù)?

一、納稅人身份不能抵扣

1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí),采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法,按照銷售額和征收率計(jì)算繳納增值稅,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2.小規(guī)模納稅人期間發(fā)生的費(fèi)用,在取得一般納稅人資格后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票

4.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請(qǐng)的,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票.

二、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅扣稅憑證

1.增值稅扣稅憑證不符合法律法規(guī),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

第十一條專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開(kāi)具:

(一)項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;

(二)字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;

(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;

(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具.

2.納稅人資料不齊全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.納稅人憑通用繳款書(shū)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

3.提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形,未按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得扣減銷項(xiàng)稅額.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后,提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票.未按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額.

4.納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第33號(hào))規(guī)定:"納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票,未就其虛開(kāi)金額申報(bào)并繳納增值稅的,應(yīng)按照其虛開(kāi)金額補(bǔ)繳增值稅;已就其虛開(kāi)金額申報(bào)并繳納增值稅的,不再按照其虛開(kāi)金額補(bǔ)繳增值稅.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為,應(yīng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理辦法》及《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定給予處罰.納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅科目的設(shè)置?

一、增值稅一般納稅人設(shè)置的基本科目:

1、二級(jí)科目:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

2、"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"三級(jí)專欄:

借方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

大家都知道凡是與"高級(jí)"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證,就要懂得把握機(jī)遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家關(guān)于匯總不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情形以及文件依據(jù)?的全部?jī)?nèi)容了.