企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠要如何備案?

(一)查賬征收企業(yè)減免企業(yè)所得稅額的填報

1.按照實(shí)際利潤額預(yù)繳企業(yè)的填報.

按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅填報在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2014年版)》第14行"其中:符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"欄.

(1)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),預(yù)繳時累計實(shí)際利潤額不超過10萬元的,填報第10行"實(shí)際利潤額"與15%的乘積.

(2)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)、但預(yù)繳時累計實(shí)際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的,以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)、且預(yù)繳時累計實(shí)際利潤額不超過30萬元的,填報第10行"實(shí)際利潤額"與5%的乘積.

2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)的填報.

按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅填報在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2014年版)》第25行"減:符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"欄.

上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),填報第22行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"與15%的乘積;上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè),填報第22行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"與5%的乘積.

3.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳企業(yè)的填報.

稅務(wù)機(jī)關(guān)確定采取其他方法預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況下,應(yīng)考慮企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠條件,并在確定月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅額時將減免稅額予以扣除.

小微企業(yè)的所得稅稅率相當(dāng)于10%對嗎?

對的.小微企業(yè)所得稅稅率仍然執(zhí)行20%,但還要減半計算應(yīng)納稅所得額,所以實(shí)際上的所得稅稅率就是20%*50%=10%.

2014年4月9日經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),財政部和國家稅務(wù)總局今天印發(fā)了《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》.通知規(guī)定,自2014年1月1日起,將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)范圍由年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)擴(kuò)大到年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元),政策執(zhí)行期限截至2016年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠要如何備案?好了,以上就是企業(yè)所得稅優(yōu)惠要如何備案的全部內(nèi)容了,如果你還想要了解更多我們更多的會計干貨,可以點(diǎn)擊在線會計答疑,我們將會盡力為你解決任何會計問題!