發(fā)票只認(rèn)證未申報(bào)能否開具紅字發(fā)票?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知》第十三條規(guī)定,一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》.因此,當(dāng)月發(fā)生銷貨退回的,銷售方可直接收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)予以作廢.

鑒于問(wèn)題所述情形,當(dāng)月認(rèn)證未申報(bào)抵扣,違反《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.因此,不能開具紅字發(fā)票沖回.

紅字發(fā)票怎么做賬?

1,銷售時(shí),借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

2,結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:庫(kù)存商品

沖紅時(shí)借:銀行存款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)

借:庫(kù)存商品

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

特殊情況

一、發(fā)票因購(gòu)貨單位信息輸錯(cuò)的除要提供證明原件之外,還需提供購(gòu)貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件.

二、銷貨方將購(gòu)貨方名稱開錯(cuò),如應(yīng)開給A公司卻開給了B公司的,需發(fā)票上開具公司名稱的企業(yè)出具一份證明,說(shuō)明發(fā)票代碼和號(hào)碼、陳述公司未與銷貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù),并承諾此發(fā)票為認(rèn)證抵扣;實(shí)際應(yīng)接收發(fā)票的購(gòu)貨方出具一份證明,說(shuō)明公司向銷貨方購(gòu)買貨物,未收到發(fā)票.

三、購(gòu)買方公司名稱變更的需要提供對(duì)方工商局出具的名稱變更書復(fù)印件并加蓋對(duì)方公司公章.

四、發(fā)票單價(jià)、數(shù)量、品名等開具錯(cuò)誤的,除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章.

五、發(fā)票重復(fù)開具的,除提供上述資料外還需提供以前開具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件.

發(fā)票只認(rèn)證未申報(bào)能否開具紅字發(fā)票?般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理,如果你們還有其他的概念的話,可以詳情來(lái)咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂,我們將第一時(shí)間為你們解答!