小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額未超過30萬是否免征增值稅?

如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人,那么月銷售額超過10萬元的當(dāng)月是無法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人,那么季度中某一個月銷售額超過10萬元,但季度銷售額不超過30萬元的,可以按規(guī)定享受免稅政策.

一般納稅人需要交哪些稅?

1、增值稅(小規(guī)模納稅人稅率為3%,一般納稅人稅率為17%-6%)

2、城建稅(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%

3、教育附加費(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*3%

4、地方教育費附加(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*2%

5、水利建設(shè)基金(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*1%

6、企業(yè)所得稅(利潤總額*25%).新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

基本計算公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額.應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率.

7、房產(chǎn)稅

如果企業(yè)擁有房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的,需繳納房產(chǎn)稅.房產(chǎn)稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi),對擁有房屋產(chǎn)權(quán)的內(nèi)資單位和個人按照房產(chǎn)稅原值或租金收入征收的一種稅.

(1)以房產(chǎn)稅原值(評估值)為計稅依據(jù),稅率為1.2%.

計算公式為:房產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值(評估值)×(1-30%)×1.2%

(2)以租金收入為計稅依據(jù)的,稅率為12%.

計算公式為: 房產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=年租金收入×12%

如果單位屬于 "外商投資企業(yè)或外國企業(yè)"應(yīng)繳納城市房地產(chǎn)稅.

8、城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi),對擁有土地使用權(quán)的單位和個人以實際占用的土地面積為計稅依據(jù),按規(guī)定稅額征收的一種稅.

年應(yīng)納稅額=∑(各級土地面積*相應(yīng)稅額).北京市城鎮(zhèn)土地納稅等級分為六級,各級土地稅額標準為:一級土地每平方米年稅額10元;二級土地每平方米年稅額8元;三級土地每平方米年稅額6元;四級土地每平方米年稅額4元;五級土地每平方米年稅額1元;六級土地每平方米年稅額0.5元.

如果單位屬于 "外商投資企業(yè)或外國企業(yè)"應(yīng)繳納外商投資企業(yè)土地使用費.

9、車船使用稅

如果擁有機動車,還需繳納相應(yīng)的車船使用稅,車船使用稅是對行駛于公共道路的車輛和航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海口岸的船舶,按照種類、噸位和規(guī)定的稅額征收的一種財產(chǎn)行為稅.計算公式為:乘人汽車應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額載貨汽車應(yīng)納稅額=車輛的載重或凈噸位數(shù)量*單位稅額摩托車應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額如果單位屬于 "外商投資企業(yè)或外國企業(yè)",應(yīng)繳納車船使用牌照稅.

10、印花稅

印花稅是對在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質(zhì)的憑證稅.分為從價計稅和從量計稅兩種.

應(yīng)納稅額=計稅金額*稅率, 應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量*單位稅額.

11、契稅

如果企業(yè)承受房地產(chǎn)時還需及時繳納契稅契稅是對在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時向承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人征收的一種稅.契稅按土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移時的成交價格為計稅依據(jù),目前北京市現(xiàn)行契稅稅率為3%,應(yīng)納稅額=房地產(chǎn)成交價格或評估價格*稅率.

12、個人所得稅

個人所得稅是以個人取得的各項應(yīng)稅所得對象征收的一種稅.

支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務(wù)人,按照稅法規(guī)定按期代扣代繳員工的個人所得稅.代扣代繳個人所得稅是扣繳義務(wù)人的法定義務(wù).

以上是會計學(xué)堂小編整理的小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額未超過30萬是否免征增值稅?你們看完后應(yīng)該都有了自己的認知和理解.獲取更多精彩的財務(wù)會計干貨,就請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂的官網(wǎng)更新!