其他貨幣資金科目核算?

一,外埠存款

指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí),匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng).發(fā)生時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借:其他貨幣資金-外埠存款

貸:銀行存款

二,銀行匯票存款

企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng).發(fā)生時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借:其他貨幣資金-銀行匯票存款

貸:銀行存款

三,銀行本票存款

企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng),本票存款實(shí)行全額結(jié)算,本票存款額與結(jié)算金額的差額一般采用支票或其他方式結(jié)清.

銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種.

短期借款利息的計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄?

短期借款核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款.短期借款一般期限不長(zhǎng),通常在取得借款日,按取得的金額入賬.短期借款利息支出,是企業(yè)理賬活動(dòng)中為籌集資金而發(fā)生的耗費(fèi),應(yīng)作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益.

短期借款的核算主要包括以下三個(gè)方面的內(nèi)容,簡(jiǎn)單介紹如下:

1、取得借款的核算:

借:銀行存款

貸:短期借款

2、借款利息的核算,先計(jì)算每月負(fù)擔(dān)的利息=借款本金*年利率*1/12,如果是按期支付利息的借款,會(huì)計(jì)分錄為:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:銀行存款

如果是到期一次還本付息的借款,會(huì)計(jì)分錄為:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:應(yīng)付利息

3、歸還借款的核算,也根據(jù)付息方式的不同,會(huì)計(jì)分錄分別處理如下:

(1)按期計(jì)付利息的,會(huì)計(jì)分錄為:

借:短期借款

貸:銀行存款

(2)到期一次還本付息的,會(huì)計(jì)分錄為:

借:短期借款

應(yīng)付利息

貸:銀行存款

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