差額征稅余額計(jì)算是否免稅?

適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,差額后的銷售額未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的,免征增值稅.

【例1】2019年1月,某建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(按月納稅)取得建筑服務(wù)收入20萬元,同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元,則該小規(guī)模納稅人當(dāng)月扣除分包款后的銷售額為8萬元,未超過10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn),因此,當(dāng)月可享受小規(guī)模納稅人免稅政策.

【例2】2019年1季度,某建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(按季度納稅)取得建筑服務(wù)收入55萬元,同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款30萬元,不考慮其他情況,則該小規(guī)模納稅人當(dāng)月扣除分包款后的銷售額為25萬元,未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn),因此,當(dāng)季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策.

提醒1:小規(guī)模納稅人《增值稅納稅申報(bào)表》中"免稅銷售額"的填報(bào)差額后的銷售額確.

提醒2:以前3萬元/9萬元政策,是以差額前的銷售額確定.

個(gè)人所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

企業(yè)在計(jì)提員工個(gè)人所得稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄:

1.計(jì)提工資

借:管理費(fèi)用 /財(cái)務(wù)費(fèi)用/生產(chǎn)成本等

貸:應(yīng)付職工薪酬

2.發(fā)放工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:現(xiàn)金或銀行

應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

3.代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

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