視同銷售行為怎么進行財稅處理?

視同銷售的會計與稅務處理差異分析    國家稅務總局《關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應按規(guī)定視同銷售確定收入.(一)用于市場推廣或銷售;(二)用于交際應酬;(三)用于職工獎勵或福利;(四)用于股息分配;(五)用于對外捐贈;(六)其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途.

對于視同銷售,會計人員在進行賬務處理時,往往有兩種方法:一種是會計上不按視同銷售處理,將發(fā)生的支出直接列入相關的成本費用.例如企業(yè)將外購商品用于市場推廣,直接計入銷售(營業(yè))費用,不通過"主營業(yè)務收入"科目核算.另一種是會計上按視同銷售處理.當業(yè)務發(fā)生時,計入主營業(yè)務收入,同時商品出庫,計入主營業(yè)務成本.

對于第一種賬務處理,會計與稅法上會產(chǎn)生差異.按照《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(國稅發(fā)〔2008〕101號)的規(guī)定,在填列企業(yè)所得稅納稅申報表時,要進行應納稅所得額調(diào)整.

納稅人對視同銷售如何在報表中填列產(chǎn)生了爭議,有些納稅人認為,企業(yè)已經(jīng)將外購的禮品支出計入了管理費用--業(yè)務招待費,在稅前作了扣除,在填表時,作視同銷售處理.那么,所對應的視同銷售成本是否還要填寫?如果填寫視同銷售成本,是否存在重復扣除的情況?

如何暫估銷售成本,會計分錄怎么做?

暫估的可以根據(jù)采購合同估計成本

但是有些成本你應該知道啊,不可能都不知道吧

暫估分錄:借:主營業(yè)務成本-***

貸:生產(chǎn)成本-***

做紅字沖回就可以

企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應按規(guī)定視同銷售確定收入,相信大家看完本文已經(jīng)對有關的內(nèi)容都有所了解了,那么小編關于問題"視同銷售行為怎么進行財稅處理?"就介紹到這里.如果還需要更多的財會知識,歡迎持續(xù)關注會計學堂,多位有經(jīng)驗的老會計在線為大家解疑答惑.