遠期結(jié)售匯賬務處理?

2019-03-05 12:43 來源：網(wǎng)友分享

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在新準則下,要么作為公允價值套期,要么作為現(xiàn)金流量套期,公允價值套期,變動金額計入當期損益,現(xiàn)金流量套期,價值變動計入所有者權益.那么,遠期結(jié)售匯賬務處理?呢,今天就由會計學堂小編為大家講解以前年度未入賬固定資產(chǎn)盤盈會計處理怎么做.

遠期結(jié)售匯賬務處理?

遠期結(jié)匯,新準則下屬于套期保值準則規(guī)范的范圍,要么作為公允價值套期,要么作為現(xiàn)金流量套期,公允價值套期,變動金額計入當期損益,現(xiàn)金流量套期,價值變動計入所有者權益.

你說的例子,遠期結(jié)匯即為合約工具(稱為Y),要是嚴格按照準則核算,期末必須獲取銀行關于該合約的報價,合約價值的變動計入套期損益,同時匯率變動的損益也計入套期損益.

遠期結(jié)售匯賬務處理?

擇期結(jié)匯和遠期結(jié)匯有什么區(qū)別?

遠期結(jié)售匯業(yè)務是確定匯價在前而實際外匯收支發(fā)生在后的結(jié)售匯業(yè)務(即期結(jié)售匯中兩者是同時發(fā)生的).客戶與銀行協(xié)商簽訂遠期結(jié)售匯合同,約定將來辦理結(jié)匯或售匯的人民幣兌外匯幣種、金額、匯率以及交割期限.在交割日當天,客戶可按照遠期結(jié)售匯合同所確定的幣種、金額、匯率向銀行辦理結(jié)匯或售匯.

外匯擇期交易是指由交易雙方約定于未來某一段時期,依交易當時所約定的幣別、匯率及金額可隨時進行交割的交易活動.外匯擇期交易主要為一部分無法掌握確定的遠期交割日的進出口商提供遠期的匯率鎖定服務,以幫助他們控制匯率風險.與遠期外匯買賣相比,外匯擇期交易為客戶提供了較大的靈活度.

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老師，外貿(mào)公司問下遠期結(jié)匯的賬務處理問

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遠期購匯和遠期結(jié)售匯的區(qū)別問

你好我們約定，到12月1日，我以7.0的匯率，買進100美元，這是遠期購匯我們約定，到12月1日，我以7.0的匯率，賣你100美元，這是遠期售匯答
遠期結(jié)售匯業(yè)務，新的金融工具準則IFRS9對其會計處理有影響嗎問

遠期結(jié)售匯業(yè)務會計處理遠期結(jié)售匯業(yè)務是指客戶與銀行簽訂遠期結(jié)售匯協(xié)議，約定未來結(jié)匯或售匯的外匯幣種、金額、期限及匯率，到期時按照該協(xié)議訂明的幣種、金額、匯率辦理的結(jié)售匯業(yè)務，是企業(yè)為鎖定當期成本，保值避險的一種金融產(chǎn)品。遠期結(jié)售匯應按照交易性金融資產(chǎn)進行賬務處理，原則為： 1、資產(chǎn)負債表日，公司將未到期交割的遠期外匯合約按照資產(chǎn)負債表日的遠期外匯匯率（資產(chǎn)負債表日至交割日的剩余月份的遠期合約匯率）與簽訂的遠期外匯協(xié)議中約定的外匯合約匯率的變動，計入公允價值變動損益和交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負債； 2、合約交割日，將交割當日的外匯買入價與協(xié)議約定匯率的差異導致的損益變動計入投資收益，將交割當日的外匯買入價與外匯中間價的差異導致的損益變動計入財務費用，同時將已確認的公允價值變動損益轉(zhuǎn)出。舉例如下：2013年10月24日，ABC公司與中國銀行簽訂遠期結(jié)售匯協(xié)議，約定公司在2014年3月24日，按約定的匯率6.0952向銀行賣出100萬美元（兌換為人民幣）。財務處理： 1、2013年10月24日（合約日）不做賬務處理，建立備查簿對此結(jié)售匯業(yè)務進行登記。 2、2013年12月31日（資產(chǎn)負債表日）從銀行取得資產(chǎn)負債表日的遠期匯率為6.0648，因此資產(chǎn)負債表日交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動為：1,000,000.00*（6.0952-6.0648）=30,400.00。借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 30,400.00 貸：公允價值變動損益——遠期外匯合約 30,400.00 3、2014年3月24日（交割日）交割日的銀行買入價為6.2017，中間價為6.1190，則投資收益為1,000,000.00*（6.0952-6.2017）= -106,500.00 財務費用——匯兌損益為 1,000,000.00*（6.1190-6.2017）= -82,700.00 借：銀行存款（人民幣） 1,000,000.00*6.0952=6,095,200.00 財務費用——匯兌損益 -82,700.00 貸：銀行存貨（美元） 1,000,000.00*6.1190=6,119,000.00 投資收益 -106,500.00 借：公允價值變動損益——遠期外匯合約 30,400.00 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 30,400.00 遠期結(jié)售匯業(yè)務會計處理遠期結(jié)售匯辦理指南 (一)簽訂遠期結(jié)匯/售匯總協(xié)議書。辦理遠期結(jié)售匯業(yè)務的客戶需與中國銀行簽訂《遠期結(jié)匯/售匯總協(xié)議書》，一式兩份，客戶與銀行各執(zhí)一份。 (二)委托審核?？蛻羯暾堔k理遠期結(jié)售匯業(yè)務時，需填寫《遠期結(jié)匯/售匯委托書》，同時向中國銀行提交按照結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定所需的有效憑證；中國銀行對照委托書和相關憑證進行審核?？蛻粑械倪h期結(jié)匯或售匯金額不得超過預計收付匯金額，交易期限也應該符合實際收付匯期限。 (三)交易成交。中國銀行確認客戶委托有效后，客戶繳納相應的保證金或扣減相應授信額度；交易成交后，由中國銀行向客戶出具遠期結(jié)匯/售匯交易證實書。 (四)到期日審核和交割。到期日中國銀行根據(jù)結(jié)匯、售匯及收付匯管理的有關規(guī)定，審核客戶提交的有效憑證及/或商業(yè)單據(jù)，與客戶辦理交割。因貿(mào)易的復雜性及其他原因可能導致遠期結(jié)售匯交割日期的不確定性，對于固定交割日類型的遠期結(jié)售匯業(yè)務，設定交割日后3個工作日為辦理交割的寬限期，寬限期內(nèi)辦理的交割視同履約交割，擇期交易沒有寬限期?？蛻舻狡跓o法及時提供全套單證的，可向中國銀行申請展期。遠期結(jié)售匯業(yè)務原則上不允許提前交割。 (五)展期?？蛻粢蚝侠碓驘o法按時交割的可申請展期，但必須在交割日當天向中國銀行提交展期申請書和新的《遠期結(jié)匯/售匯委托書》。中國銀行接受客戶展期申請后，按當時市場價格將客戶原有交易反向平倉，然后簽訂新的《遠期結(jié)匯/售匯委托書》。原協(xié)議價格與平倉價格之間的匯差，若虧損，由客戶全部補足方可予以展期；若盈利，則先存入客戶的保證金賬戶，待展期交易到期時一并付給客戶。答
?老師這個怎么賬務處理，這個是遠期鎖匯交割問

你好，可以參考以下分錄遠期鎖匯交割時: 借:應付賬款--遠期外匯財務費用--匯兌損益(實際交割匯率與合同簽訂匯率之間的差額貸:銀行存款--外匯賬戶(實際交割金額) 答
老師這個怎么賬務處理，這個是遠期鎖匯交割問

您好，那怎么是備用金呢？用途備用金的，借：其他應收款貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款答