應(yīng)付增值稅會計分錄?

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計算增值稅時有差別.

分錄如下:

小規(guī)模納稅人支付增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅的借貸方問題?

1應(yīng)交稅費(fèi)是一級科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是二級科目,在這個二級科目下面還有三級科目,比如"進(jìn)項稅額"、"銷項稅額",但是不只有這兩個哦,還有很多(以后學(xué)稅務(wù)會計的時候會有介紹的),其中就有一個科目叫做"已交稅金",銷項稅額是應(yīng)該要交的稅,一般情況下,記在貸方?jīng)]錯:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2.購貨發(fā)票的進(jìn)項稅額是用來抵扣的,也就是可以減少要交的增值稅,一般情況下,那就是記在借方了:

借:材料采購

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

3.銷項和進(jìn)項的差額就表示企業(yè)實際應(yīng)該交納的增值稅,記在"已交稅金"科目(一般銷項戶大于進(jìn)項),會計分錄就為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

4.等到企業(yè)真正交納時,就記會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

所以最后反應(yīng)交增值稅稅的是"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

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