收到帶息商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)處理

帶息商業(yè)票據(jù)是指該票到期時(shí),付款人除向收款人付票面金額款項(xiàng)外,還應(yīng)按票面金額和票據(jù)規(guī)定的利息率支付自票據(jù)生效日起至票據(jù)到期日止的利息.收到帶息商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)如何做會(huì)計(jì)處理?下文會(huì)計(jì)學(xué)堂通過(guò)一則案例來(lái)說(shuō)明:

案例:甲企業(yè)5月7日收到面值為150000元,利率為5%,60天到期的應(yīng)收票據(jù),6月6日將該票據(jù)向銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)率6%,票據(jù)持有天數(shù)30天,貼現(xiàn)期=60-30=30(天);貼現(xiàn)利息=151250*6%*30/360=756.25;貼現(xiàn)凈額=151250-756.25=150493.75;有關(guān)會(huì)計(jì)處理如下:

1、收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)

借:應(yīng)收票據(jù) 150000

貸:應(yīng)收帳款等科目150000

2、貼現(xiàn)時(shí),應(yīng)沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用=貼現(xiàn)凈額-票據(jù)面值=150493.75-150000=493.75.

借:銀行存款 150493.75

貸:應(yīng)收票據(jù) 150000

財(cái)務(wù)費(fèi)用 493.75

假設(shè)該企業(yè)是在7月1日將該票據(jù)向銀行貼現(xiàn),則會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理如下:

1、收到票據(jù)時(shí)

借:應(yīng)收票據(jù) 150000

貸:應(yīng)收帳款等科目  150000

2、按照現(xiàn)行制度的規(guī)定,帶息的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)于期末(指中期末和年度終了)按應(yīng)收票據(jù)的面值和確定的利率計(jì)提利息,計(jì)提的利息應(yīng)增加應(yīng)收票據(jù)的帳面價(jià)值.即5月31日不計(jì)提利息,但6月30日要計(jì)提利息.計(jì)提的利息=150000*5%*(25+30)/360=1145.83.

借:應(yīng)收票據(jù) 1145.83

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1145.83

即6月30日應(yīng)收票據(jù)的帳面價(jià)值=150000+1145.83=151145.83

3、貼現(xiàn)利息=151250*6%*5/360=126.04

貼現(xiàn)凈額=151250-126.04=151123.96

貼現(xiàn)日應(yīng)計(jì)提的財(cái)務(wù)費(fèi)用=151145.83-151123.96=21.87.會(huì)計(jì)分錄為:

借:銀行存款 151123.96

財(cái)務(wù)費(fèi)用 21.87

貸:應(yīng)收票據(jù) 151145.83

貼現(xiàn)金額如何計(jì)算計(jì)算?

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的有關(guān)計(jì)算公式如下:

無(wú)息票據(jù)的到期價(jià)值=面值

帶息票據(jù)的到期價(jià)值=票據(jù)面值×(1+年利率÷12×票據(jù)到期月數(shù))

或=票據(jù)面值×(1+年利率÷360×票據(jù)到期天數(shù))

貼現(xiàn)息=票據(jù)到期價(jià)值×貼現(xiàn)率÷360×貼現(xiàn)天數(shù)

貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)一1

貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期價(jià)值一貼現(xiàn)息

需要注意的是:貼現(xiàn)期一般只能按天計(jì)算而不能按月計(jì)算,按照中國(guó) 人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定:實(shí)付貼現(xiàn)金額按到期價(jià)值扣除貼現(xiàn)日 至匯票到期前一日的利息計(jì)算;承兌人在異地的,貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3 天的劃款日期.

收到帶息商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)處理,以及應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的有關(guān)計(jì)算公式上文就為大家整理完畢了.覺(jué)得有幫助的話,請(qǐng)轉(zhuǎn)發(fā)點(diǎn)贊哦.