自查補繳增值稅賬務處理?

一、增值稅自查補稅的會計處理:增值稅自查補稅遵循"溯源法"來進行帳務處理的.即:以前未計收入的要補做收入.1、假如未計不含稅收入為10萬元,銷項稅額為1.7萬元,那么補記的分錄為:借:應收帳款/銀行存款等 117000貸:主營業(yè)務收入 100000貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 170002、結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品等3、結(jié)轉(zhuǎn)損益:借:本年利潤 貸:主營業(yè)務成本以上是查補本年的收入的處理,如果是查補以前年度的還要復雜一些,除了增值稅還要補提企業(yè)所得稅,其處理方法大致與正常處理方法相同.4、因自查補稅還要繳納滯納金,這個不需要計提,最后根據(jù)稅務部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候:借:營業(yè)外支出-罰款支出貸:銀行存款繳納的滯納金在年終進行所得稅匯算清繳時,不得在稅前扣除.二、增值稅納稅申報表的填寫方法:1、自查收入填到第4欄"納稅檢查調(diào)整的銷售額",自查稅款加到第11行"銷項稅額"、第16行"按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額"、第17行"應抵扣稅額合計".17=12+13-14-15+16

2、查補稅都是需要單獨交納,所以在申報的時候申報表只反應補記收入這一塊,稅款通過填在銷項和進項中相抵減了以免重復計應納稅.

印花稅會計分錄怎么做?

計提本月印花稅的會計分錄:

借:管理費用

貸:應交稅費--應交印花稅

實際交納印花稅的會計分錄:

借:應交稅費--應交印花稅

貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等.

三、繳納以前年度印花稅的處理

按照《小企業(yè)會計準則》和權(quán)責發(fā)生制原則,應做如下分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款

因為是屬于以前年度的支出,不能計入當年的期間費用.如果是當年度當期的計提,則做如下分錄:

借:營業(yè)稅金及附加印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅.

因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人.

貸:應交稅費-應交印花稅

按照《小企業(yè)會計準則》,印花稅計入"營業(yè)稅金及附加"科目,而《企業(yè)會計準則》是計入"管理費用"科目.

大家都知道凡是與"高級"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級會計證,就要懂得把握機遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準備!以上就是會計學堂小編為大家關(guān)自查補繳增值稅賬務處理?的全部內(nèi)容了.