所得稅會計的核算方法?

我國企業(yè)會計準則要求采用的所得稅會計核算方法如下:

1,應(yīng)付稅款法,是將本期稅前會計利潤與應(yīng)稅所得之間產(chǎn)生的差異在當期確認所得稅費用的會計處理方法.

2,納稅影響會計法,是將本期時間性差異的所得稅影響金額,遞延和分配到以后各期的會計處理方法.

3,資產(chǎn)負債表債務(wù)法是從暫時性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā),分析暫時性差異產(chǎn)生的原因及其對期末資產(chǎn)負債的影響,當稅率或稅基變動時,必須按預(yù)期稅率對"遞延所得稅負債"和"遞延所得稅資產(chǎn)"賬戶余額進行調(diào)整.

補充:新會計準則下采用所得稅會計核算方法的差別:

《所得稅準則》規(guī)定:采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅.《企業(yè)會計制度》規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當根據(jù)具體情況,選擇采用應(yīng)付稅款法或者納稅影響會計法進行所得稅核算.《小企業(yè)會計制度》規(guī)定:小企業(yè)應(yīng)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅.即《企業(yè)會計制度》答應(yīng)企業(yè)選擇采用應(yīng)付稅款法.

請教一般納稅人增值稅月末賬務(wù)處理?

一、進項稅額大于銷項稅額,形成增值稅借方余額叫做"留抵稅額",體現(xiàn)在"應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金"科目下,因此,在根據(jù)原始憑證做賬以后,月末,應(yīng)將當月的銷項稅額、進項稅額等作如下處理.

二、將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅金.借:應(yīng)交稅金--增值稅--銷項稅額.貸:應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金.

三、同理,將應(yīng)交稅金其他明細科目借方余額也轉(zhuǎn)入未交稅金.借:應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金.貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進項稅額.

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