遞延所得稅資產(chǎn)計算公式?

一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的.

用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),減去年初遞延所得稅資產(chǎn),得出的差額為A

借:遞延所得稅資產(chǎn)    A

貸:所得稅費用--遞延所得稅    A

遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset),就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款. 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額.

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率,債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少.

貸方核算(負(fù)債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率.債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少.

新會計準(zhǔn)則印花稅計入什么科目?

稅金及附加.

根據(jù)財會[2016]22號 財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知:全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,"營業(yè)稅金及附加"科目名稱自此調(diào)整為"稅金及附加"科目.

該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等有關(guān)稅費;利潤表中的"營業(yè)稅金及附加"項目調(diào)為"稅金及附加"項目.

印花稅的分錄,由原來的

借:管理費用

貸:銀行存款

改為:

借:稅金及附加

貸:銀行存款

遞延所得稅資產(chǎn)計算公式??的全部內(nèi)容已經(jīng)通過上述文章中的介紹總結(jié)完畢了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會計學(xué)堂咨詢專業(yè)的會計老師為你在線答疑!