采購(gòu)流程會(huì)計(jì)分錄?

1、 采購(gòu)原材料

借:原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款

(應(yīng)付帳款、票據(jù))

2、 生產(chǎn)領(lǐng)用材料

借:生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸:原材料

3、 分配工資

借:生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

4、 計(jì)提福利費(fèi)

借:生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

5、 發(fā)工資

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

6、 平時(shí)車(chē)間費(fèi)用

借:制造費(fèi)用

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

7、 月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:生產(chǎn)成本

貸:制造費(fèi)用

8、 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品

借:庫(kù)存商品

貸:生產(chǎn)成本

9、 銷(xiāo)售商品

借:銀行存款(應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù))

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

10、 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售商品成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

11、 計(jì)交稅金

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

-教育費(fèi)附加

-地方教育費(fèi)附加

12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用

借:本年利潤(rùn)

貸:管理費(fèi)用

13、 發(fā)生借款利息

① 支出

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

② 收入

借:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

14、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

投資收益

營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

做成本會(huì)計(jì)要哪知道哪些會(huì)計(jì)分錄?

1、 料件領(lǐng)用明細(xì)表:新規(guī)成品、改修成品、改制成品領(lǐng)用的直接材料、半成品、成品,用于核算當(dāng)月領(lǐng)用的成本,借方:生產(chǎn)成本(直接材料、直接人工、制造費(fèi)用),貸方:原材料、半成品、庫(kù)存商品

2、 費(fèi)用性領(lǐng)料明細(xì)表:非直接材料,費(fèi)用性領(lǐng)料:輔料、廠內(nèi)用品、消耗品等,借方:制造費(fèi)用,貸方:原材料

3、 直接人工分配表:將當(dāng)月生產(chǎn)線直接人員的工資分配到每一個(gè)工單,按照工作中心匯總工時(shí),匯總工時(shí)作為分?jǐn)傊瀑M(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)之一.借方:生產(chǎn)成本(直接人工),貸方:應(yīng)付工資.

4、        制造費(fèi)用分?jǐn)偙?按照誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)的原則,將當(dāng)月的制費(fèi)經(jīng)過(guò)多次分配計(jì)入工作中心或者產(chǎn)品(ERP系統(tǒng)只要計(jì)入到工作中心,系統(tǒng)自動(dòng)分?jǐn)偟疆a(chǎn)品).

5、 完工入庫(kù)明細(xì)表:當(dāng)月完工入庫(kù)成品/半成品的數(shù)量,成本(材料成本、人工成本、制費(fèi)成本) 借方:庫(kù)存商品/半成品,貸方:生產(chǎn)成本(直接材料、直接人工、制造費(fèi)用).

6、 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本明細(xì)表:統(tǒng)計(jì)當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本(直接材料、直接人工、制造費(fèi)用)借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸方:庫(kù)存商品.

7、 在制工單成本明細(xì)表:統(tǒng)計(jì)工單月初在制的料工費(fèi),本月投入的料工費(fèi),本月產(chǎn)出的料工費(fèi)及月末結(jié)存的料工費(fèi),核對(duì)工單在制的料工費(fèi)與總賬是否相符.

8、 完工產(chǎn)品成本分析表:按照當(dāng)月完工產(chǎn)品的成本,假設(shè)當(dāng)月全部銷(xiāo)售(按當(dāng)月的銷(xiāo)售單價(jià))計(jì)算產(chǎn)品的毛利.

9、 產(chǎn)品銷(xiāo)售損益明細(xì)表:按照當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本,計(jì)算當(dāng)月各類產(chǎn)品的銷(xiāo)售毛利.

10、 進(jìn)耗存報(bào)表/產(chǎn)銷(xiāo)存報(bào)表:分開(kāi)材料和成品統(tǒng)計(jì),核對(duì)總賬與明細(xì)賬存貨類別是否相符.

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