失控發(fā)票補(bǔ)稅期限多久?

失控發(fā)票,已補(bǔ)稅,賬務(wù)處理:

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理:

1、借:原材料/庫(kù)存商品

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理:

2、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

借:營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款

該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:

3、借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:原材料/庫(kù)存商品

失控發(fā)票補(bǔ)稅就行嗎?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2008〕607號(hào))規(guī)定,購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查.

1、屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明,并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān),該失控發(fā)票可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.

因此,納稅人正常經(jīng)營(yíng)且存在真實(shí)交易的,增值稅發(fā)票被認(rèn)定為失控發(fā)票,一方面應(yīng)該按照要求將抵扣聯(lián)原件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)(如果已經(jīng)申報(bào)抵扣的,還要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出).另一方面及時(shí)聯(lián)系銷貨方,核實(shí)其造成發(fā)票失控的真正原因,如果屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)流程核實(shí)后,將允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;

2、如果屬于未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的,應(yīng)督促其依法申報(bào)繳納稅款,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)已申報(bào)并繳納稅款后,也將允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.如果發(fā)現(xiàn)銷貨方存在違規(guī)行為或拒不履行其納稅義務(wù)的,應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào),協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款,維護(hù)自身的合法權(quán)益.

以上是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的失控發(fā)票補(bǔ)稅期限多久?你們看完后應(yīng)該都有了自己的認(rèn)知和理解.獲取更多精彩的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)干貨,就請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)更新!