計(jì)提的工資包含哪些內(nèi)容?

答: 計(jì)提工資應(yīng)放在應(yīng)付工資這個(gè)科目(貸方),借記管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等等.應(yīng)付工資包含員工社保及公積金個(gè)人部分、個(gè)稅,因此,扣除社保、公積金個(gè)人部分,應(yīng)放在其他應(yīng)收款核算.本文以下面的工資單為例,進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.

1、計(jì)提10月份工資,分錄如下:

借:管理費(fèi)用 3480

貸:應(yīng)付工資 3480

借:銷(xiāo)售費(fèi)用 10630

貸:應(yīng)付工資 10630

2、發(fā)放10月份工資時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)付工資 14110

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)稅 225.6

其他應(yīng)收款-公積金(個(gè)人部分)-后勤部 420

其他應(yīng)收款-公積金(個(gè)人部分)-銷(xiāo)售部 560

其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)-后勤部 385.62

其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)-銷(xiāo)售部 714

銀行存款 11804.78

繳納社保、公積金如何做分錄?

繳納社保、公積金的會(huì)計(jì)分錄如下:

1、繳納社保時(shí),如下:

借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn) (公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人承擔(dān)部分)

貸:銀行存款

2、繳納公積金時(shí),如下:

借:管理費(fèi)用-公積金 (公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

貸:銀行存款

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