一般納稅人有紅字發(fā)票如何報(bào)稅?

2018-12-03 14:02 來源：網(wǎng)友分享
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一般納稅人在進(jìn)行業(yè)務(wù)交易的時(shí)候都會(huì)叫企業(yè)的會(huì)計(jì)開具發(fā)票,作為交易的憑證.一般的普通發(fā)票財(cái)務(wù)人員就處理的非常熟練了,因?yàn)檫@是一般納稅人最經(jīng)常開具的發(fā)票,但是很多企業(yè)的財(cái)務(wù)對(duì)于一般納稅人有紅字發(fā)票的問題都有疑問,那么一般納稅人有紅字發(fā)票如何報(bào)稅呢?

一般納稅人有紅字發(fā)票如何報(bào)稅?

答:一般納稅人當(dāng)月只開了紅字發(fā)票,申報(bào)增值稅時(shí),在增值稅申報(bào)表附表一的"未開具發(fā)票"欄,填列和紅字發(fā)票同樣的金額和稅額,使當(dāng)期的增值稅稅額為零進(jìn)行申報(bào),等以后開票時(shí),在沖掉這筆無票收入就行了.

一般納稅人有紅字發(fā)票如何報(bào)稅?

上月開的發(fā)票這月要做紅沖已經(jīng)報(bào)稅怎么辦?

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

等到發(fā)票沖紅,開了紅字發(fā)票,再?zèng)_回上月的分錄:

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)收賬款

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主營業(yè)務(wù)收入
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