小規(guī)模納稅人繳納所得稅的分錄

答:

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*20%

三、會計分錄:

1、計提分錄如下:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結轉

借:本年利潤

貸:所得稅費用

小規(guī)模納稅人增值稅、所得稅怎么做會計分錄?

答:

1、增值稅

(1)銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金--增值稅

(2)繳納時

借:應交稅金--增值稅

貸:銀行存款等

2、所得稅

(1)季末提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

(2)季末結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

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