申請所得稅稅前加計(jì)扣除需要提供哪些資料?

答:今天主要為大家講的就是可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用的相關(guān)內(nèi)容:

一、企業(yè)新品研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)》的規(guī)定,企業(yè)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南(2007年度)》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動,其在一個納稅年度中實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用支出,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加倍扣除.

二、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的申報(bào)資料

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)第六條規(guī)定,自2016年1月1日起,納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,應(yīng)當(dāng)按照下列要求報(bào)送有關(guān)資料及備案.

(一)企業(yè)年度納稅申報(bào)時(shí),根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報(bào)研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表(見國家稅務(wù)總局公告2015年第97號附件),在年度納稅申報(bào)時(shí)隨申報(bào)表一并報(bào)送.

(二)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)行備案管理,除"備案資料"和"主要留存?zhèn)洳橘Y料"按照國家稅務(wù)總局公告2015年第97號公告規(guī)定執(zhí)行外,其他備案管理要求按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號)的規(guī)定執(zhí)行.

(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案,并將下列資料留存?zhèn)洳?

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件;

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單;

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同;

4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明(包括工作使用情況記錄);

5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料;

6."研發(fā)支出"輔助賬;

7.企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?

8.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料.

企業(yè)在自主申報(bào)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除時(shí)有哪些限制?

一是納稅人享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的政策,必須賬證齊全,并能從不同會計(jì)科目中準(zhǔn)確歸集技術(shù)開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額.

二是納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)報(bào)送技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃(立項(xiàng)書)和技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算,技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單,上年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目和發(fā)生額的有效憑據(jù)等有關(guān)材料.

三是納稅人發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi),凡由國家財(cái)政和上級部門撥付的部分,不得在稅前扣除,也不得計(jì)算應(yīng)納稅所得額.

四是納稅人在一個納稅年度內(nèi)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)在按規(guī)定實(shí)行100%扣除基礎(chǔ)上,允許再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50%在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除;企業(yè)年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)當(dāng)年不足抵扣的部分,可在以后年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中結(jié)轉(zhuǎn)抵扣,抵扣的期限最長不得超過5年.

申請所得稅稅前加計(jì)扣除需要提供哪些資料?自主申報(bào)時(shí)有哪些限制?上文已經(jīng)為大家做了具體內(nèi)容的羅列,讀完本文還是不能深刻理解的話,還可以通過在線提問的方式向會計(jì)學(xué)堂的答疑老師進(jìn)行詢問哦.