子公司注銷時(shí)怎么計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?

答:首先，要看這個(gè)子公司與母公司的往來(lái)款問(wèn)題，如果是屬于子公司欠母公司債務(wù)的，清算期子公司應(yīng)該償還母公司。

然后，再看子公司是否有清算所得。子公司的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。有清算所得的情況下，適用25%的稅率計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

不能簡(jiǎn)單的就以貨幣資金的金額以及與母公司往來(lái)款金額的總和繳納所得稅企業(yè)清算的所得稅處理參考《財(cái)政部
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》。

企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：

(一)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;

(二)確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失;如果欠母公司的往來(lái)款，母公司放棄債權(quán)，那么應(yīng)計(jì)算清算所得，計(jì)算企業(yè)所得稅。

子公司注銷時(shí)債權(quán)債務(wù)怎樣處理?

子公司和分公司不同，子公司有獨(dú)立法人地位，在公司清算中應(yīng)清償公司的債務(wù)，收回公司的債權(quán)。如果清算中發(fā)現(xiàn)公司資不抵債的，應(yīng)進(jìn)入破產(chǎn)程序。如果財(cái)產(chǎn)足以清償債務(wù)的，公司股東分配剩余的財(cái)產(chǎn)，沒(méi)有收回的債權(quán)可以轉(zhuǎn)由股東享有。

子公司注銷時(shí)怎么計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?你了解了嗎?實(shí)務(wù)操作需要的就是學(xué)習(xí)和累積經(jīng)驗(yàn)，想要提高會(huì)計(jì)知識(shí)和實(shí)務(wù)能力就來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂，專業(yè)的在線答疑老師會(huì)根據(jù)你的情況進(jìn)行針對(duì)性的輔導(dǎo)互動(dòng)哦。