小企業(yè)盈余公積怎么核算?

盈余公積的核算

1、小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“盈余公積”科目，核算小企業(yè)(公司制)按照公司法規(guī)定在稅后利潤(rùn)中提取的法定公積金和任意公積金。小企業(yè)(外商投資)按照法律規(guī)定在稅后利潤(rùn)中提取儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金也在本科目核算。本科目期末貸方余額，反映公司制小企業(yè)的法定公積金和任意公積金總額，外商投資小企業(yè)的儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金總額。

“盈余公積”科目下應(yīng)設(shè)置“法定盈余公積”、“任意盈余公積”兩個(gè)二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

中外合作經(jīng)營(yíng)，在合作期間歸還投資者的投資——“利潤(rùn)歸還投資”明細(xì)

公司制小企業(yè)按照公司法規(guī)定提取法定公積金和任意公積金，借記“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、提取任意盈余公積”科目，貸記“盈余公積”科目(法定盈余公積、任意盈余公積)。

外商投資小企業(yè)按照規(guī)定提取儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，借記“利潤(rùn)分配——提取儲(chǔ)備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目，貸記“盈余公積”科目(儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金)、“應(yīng)付職工薪酬”科目。

2.用盈余公積彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本，借記“盈余公積”科目，貸記“利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧”或“實(shí)收資本”科目。

3.中外合作經(jīng)營(yíng)小企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際歸還投資的金額，借記“實(shí)收資本——已歸還投資”科目，貸記“銀行存款”等科目;同時(shí)，借記“利潤(rùn)分配——利潤(rùn)歸還投資”科目，貸記“盈余公積”科目(利潤(rùn)歸還投資)。

將盈余公積轉(zhuǎn)增資本會(huì)計(jì)分錄?

1,盈余公積轉(zhuǎn)為實(shí)收資本的會(huì)計(jì)分錄：借：盈余公積貸：實(shí)收資本/股本

2,實(shí)收資本的增加：一般企業(yè)增加資本主要有三個(gè)途徑：

①接受投資者追加投資

接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資時(shí)

借：銀行存款貸：實(shí)收資本資本公積——資本溢價(jià)

②資本公積轉(zhuǎn)增資本

借：資本公積——資本溢價(jià)/資本公積——股本溢價(jià)

貸：實(shí)收資本/股本

③盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實(shí)收資本/股本

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