稅率用錯了稅率差補(bǔ)增值稅怎么做賬?

可以先申請開具紅字增值稅發(fā)票，然后重新開具。

提示:

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第47號，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種：

(1)購買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

(2)購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

(3)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

其中，第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表，第三種情況由銷售方申請紅字信息表。

繳納增值稅怎么做賬?

當(dāng)月：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅計(jì)提：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅(應(yīng)交增值稅7%)
-教育費(fèi)附加(應(yīng)交增值稅3%) -地方教育費(fèi)附加(應(yīng)交增值稅1% )下月交稅時：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 -應(yīng)交城建稅 -教育費(fèi)附加
-地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款。

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