成本法合并報表抵消分錄步驟?

合并報表抵消分錄：

一、影響合并報表的合并抵消分錄?

1.本期內(nèi)部交易，本期實現(xiàn)對外銷售?

借：營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)?

貸：營業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額)??

2.本期內(nèi)部交易，本期未實現(xiàn)對外銷售?

借：營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)?

貸：營業(yè)成本(內(nèi)銷方實際成本)?

存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)?

借：遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)???

貸：所得稅費用(上述銷售毛利*25%)??

3.前期內(nèi)部交易，本期實現(xiàn)對外銷售?

借：未分配利潤——年初?

貸：營業(yè)成本(交易毛利)?

借：所得稅費用(上述交易毛利*25%)?

貸：遞延所得稅資產(chǎn)(上述交易毛利*25%)…….轉(zhuǎn)回上期確認??

4.前期內(nèi)部交易，本期仍未實現(xiàn)對外銷售?

借：未分配利潤——年初?

貸：存貨(毛利)

收到‘長期股權(quán)投資’的分紅后，會計分錄怎么做?

一、實際收到“長期股權(quán)投資”的現(xiàn)金分紅，應(yīng)當計入“其他貨幣資金”科目，會計分錄為：

借：其他貨幣資金——存出投資款

貸：應(yīng)收股利——XX公司(被投資公司)

二、受到被投資單位發(fā)放的股票股利，不需進行賬務(wù)處理，但應(yīng)當在備查簿中進行登記，在除權(quán)日注明增加的股數(shù)，用于以后反映股份的變化情況。

長期股權(quán)投資：是指投資企業(yè)對被投資企業(yè)實施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資，其核算方法有兩種，分別為成本法和權(quán)益法。

長期股權(quán)投資賬戶，借方登記長期股權(quán)投資取得時的成本以及權(quán)益法下被投資單位的凈損益等應(yīng)分享的份額;貸方登記處置長期股權(quán)投資的賬面余額或權(quán)益法下被投資單位宣告分配股利、利潤應(yīng)享有的份額等，以及被投資單位發(fā)生凈虧損等應(yīng)分擔的份額。

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