所得稅匯算清繳調(diào)整分錄?

所得稅納稅調(diào)增，如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計(jì)稅收入，則無需做調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，補(bǔ)交了以前年度的所得稅，則僅需對(duì)補(bǔ)交的所得稅稅額做會(huì)計(jì)分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

交稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會(huì)計(jì)分錄?

實(shí)際繳納的稅款是扣減以前年度多繳和上年度計(jì)提的稅款.

調(diào)整多交所得稅稅款; 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅; 貸：以前年度損益調(diào)整;

結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做： 借：以前年度損益調(diào)整; 貸：利潤分配-未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于所得稅匯算清繳調(diào)整分錄?若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。