如何辦理出口貨物免稅核銷申報?

2018-10-29 10:56 來源：網友分享
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如何辦理出口貨物免稅核銷申報?

國家稅務總局《關于增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)》的通知(國稅發(fā)[2007]123號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，填寫《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》、《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》，并于貨物報關出口之日(以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，下同)次月起4個月內的各申報期內(每月1日～15日)，到主管稅務機關(負責出口退稅業(yè)務的部門或崗位)按月辦理出口貨物免稅核銷申報，并同時報送出口貨物免稅核銷電子申報數據。

另外，辦理免稅核銷申報時應根據實際情況準備好資料。具體包括：1.出口發(fā)票;2.小規(guī)模納稅人自營出口貨物應提供的其他資料，即出口貨物報關單(出口退稅專用)、出口收匯核銷單(出口退稅專用);3.小規(guī)模納稅人委托出口貨物應提供的其他資料;即代理出口貨物證明、代理出口協議、出口貨物報關單(出口退稅專用)或其復印件、出口收匯核銷單(出口退稅專用)或其復印件;4.主管稅務機關要求提供的其他資料。

如何辦理出口貨物免稅核銷申報?

出口貨物的賬務處理?

出口貨物，除非是國家明令需要征收稅金的資源類產品，否則不需要交納任何稅金，開具出口貨物統(tǒng)一發(fā)票，分錄為

借 應收帳款

貸 主營業(yè)務收入

如果涉及到關稅，那么關稅直接記入當期的主營業(yè)務成本

借 主營業(yè)務成本

貸 現金/銀行存款

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    你好，出口退稅，核銷單已經取消了好多年了！ 答

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    根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號）規(guī)定，出口企業(yè)在取得進出口經營權或簽定代理出口協議之日起30日內，到主管稅務機關退稅部門辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。企業(yè)辦理退稅登記時需出示《稅務登記證》（副本），并報送以下資料: （1）已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》原件及復印件，沒有出口經營資格的生產企業(yè)委托出口貨物的提供代理出口協議原件及復印件 （2）海關自理報關單位注冊登記證明書原件及復印件（無進出口經營資格的生產企業(yè)委托出口貨物的不需提供） （3）外商投資企業(yè)提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》原件和復印件 （4）特許退（免）稅的單位和人員還須提供現行有關出口貨物退（免）稅規(guī)定要求的其他相關憑證。 出口企業(yè)未按規(guī)定辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)的，稅務機關將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰后再給予辦理出口退（免）稅認定手續(xù)。 答

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    只需在增值稅申報中做免稅申報就可以， 免稅增值稅申報表填寫步驟： 1、 在表二14行填寫進項稅轉出 2、 填寫表一免稅18行或19行 3、 填寫增值稅減免稅申報明細表（季度）第四行第1列 4、 主表的第9行“免稅貨物銷售額” 答

  • 你好老師，請問生產企業(yè)出口免稅貨物如何申報 問

    同學你好 一般納稅人要進行免稅申報，必須先到各征收分局或直屬稅務分局(生產企業(yè)到各主管的區(qū)分局，外貿企業(yè)到直屬分局)辦理出口企業(yè)退(免)稅資格認定，才能在增值稅日常申報時將出口銷售額填入“免稅銷售額”一欄。 根據《國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第65號)第八條，“出口企業(yè)或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據。” 即免稅無需再申報明細，出口企業(yè)只需按規(guī)定進行增值稅日常申報，同時將：出口貨物報關單(如無法提供退稅聯的，可提供其它聯次代替)、出口發(fā)票(僅針對生產企業(yè))、代理出口貨物證明(只針對委托出口的貨物)、合法有效的進貨憑證(僅針對外貿企業(yè)，包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、其它普通發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、政府非稅收入票據等)留存企業(yè)備查的資料，按出口日期裝訂成冊即可。 1. 將申報所需資料準備齊全后，選擇“出口貨物明細申報錄入”功能根據出口報關單采集相應的出口數據; 2. 通過“生成明細申報數據”功能進行預申報操作(預申報可用本地申報或遠程申報); 3. 預審完成后，根據預審反饋信息中的疑點對申報數據進行調整，確認數據無誤后，可再次生成正式申報數據(本地申報或遠程申報); 4. 選擇“增值稅申報表項目錄入”功能，根據已申報的“增值稅納稅申報表”來采集相應數據; 5. 增值稅申報表錄入完成后，通過“免抵退申報匯總表錄入”功能采集相應數據; 6. 所有數據采集完畢后，可通過“打印申報報表”功能，打印“出口貨物免、抵、退稅申報明細表”、“出口貨物免、抵、退稅申報匯總表”、“出口貨物免、抵、退稅申報匯總表附表”等 答

  • 有出口申報,貨物沒出口，是按免稅申報還是按內銷申報 問

    你好，按內銷申報的 答

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