當(dāng)月有銷項沒有進項怎么進行納稅申報?

賬目收入填寫，做到賬表相符。在收入欄目中填0，在進項上按認證的進項發(fā)票上注明的稅額填寫。

正常進行納稅申報啊，沒有銷項，就零申報，有進項，如果增值稅專用發(fā)票認證過了，就申報作進項留抵，留待下個月繼續(xù)抵扣，如果沒有進行增值稅專用發(fā)票認證，就在下個月進行認證，一并抵扣就行。

進項稅和銷項稅是針對“增值稅”的，本期銷項稅減去進項稅再乘以增值稅稅率，就等于本期應(yīng)交增值稅。

應(yīng)交增值稅=(銷項稅額-進項稅額)*增值稅稅率

銷項稅大于進項稅，怎么會計處理?

銷項稅大于進項稅的會計處理：

1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅
(銷項稅額-進項稅額)2、計提增值稅附加稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
(銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例 貸： 其他應(yīng)交款——教育費附加 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例 3、實際上交時： 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅
應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款——教育費附加 貸：銀行存款

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額-上期留抵稅額如果銷項稅大于進項稅加上上期留抵稅應(yīng)繳納稅。銷售時
借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)購進貨物時
借：在途物資或相關(guān)科目借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款或相關(guān)科目月度終了，將本月應(yīng)交未交增值稅自應(yīng)交增值稅明細科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅
下月上繳時 借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 貸：銀行存款

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