已抵扣原材料進(jìn)項(xiàng)退貨帳務(wù)處理?

當(dāng)月購(gòu)買的原材料，進(jìn)項(xiàng)稅已在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。次月因材料質(zhì)量問(wèn)題退貨，次月申報(bào)時(shí)，已經(jīng)在申報(bào)表上做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這樣處理是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)橐呀?jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，如果發(fā)生退貨，需要購(gòu)買方到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)局申請(qǐng)《開(kāi)具紅字發(fā)票通知單》，銷售方憑稅務(wù)局審批通過(guò)加蓋公章的《開(kāi)具紅字發(fā)票通知單》開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票，購(gòu)買方用負(fù)數(shù)發(fā)票入賬，負(fù)數(shù)發(fā)票不能認(rèn)證，申報(bào)時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，你們還沒(méi)有收到負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，不應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，既然已經(jīng)申報(bào)轉(zhuǎn)出，盡快補(bǔ)充負(fù)數(shù)發(fā)票。

原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

原材料進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要做一筆分錄：

借：原材料等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))

1、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理。一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

大家都知道凡是與“高級(jí)”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家已抵扣原材料進(jìn)項(xiàng)退貨帳務(wù)處理的全部?jī)?nèi)容了。