出口退稅稅額是不是要同時做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出?

是的，出口退稅稅額，是要同時做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

出口有退稅的產(chǎn)品，是免征增值稅的，也就是不產(chǎn)生銷項稅的，既然沒有銷項，那么進(jìn)項就不可能允許抵扣，不然國家就吃虧了，這是第一個前提。進(jìn)項不能抵扣，企業(yè)的成本就會上升，為了鼓勵企業(yè)出口，就要給企業(yè)退還這部分進(jìn)項，至少保證企業(yè)在稅金方面也不吃虧，這樣才能起到鼓勵出口的作用，這是第二個前提。為了體現(xiàn)國家對不同的產(chǎn)品出口的不同態(tài)度，退稅被人為的劃分為多個等級，越是鼓勵出口的，退稅率越高，反之則越低，而征退稅差額，即不能退稅也不能抵扣的部分，就要企業(yè)轉(zhuǎn)為成本，你們的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出就是這種情況，其實質(zhì)就是花錢買成本。

當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄?

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)。

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下情況:

1、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失。

2、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

3、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里。

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