所得稅虛抵發(fā)票補所得稅怎么處理?

2018-09-21 10:00 來源：網(wǎng)友分享
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所得稅虛抵發(fā)票補所得稅怎么處理?

補所得稅，還要補增值稅。

對方虛開增值稅發(fā)票，說明該業(yè)務不存在，是假的。

那么這張發(fā)票抵扣的增值稅，需要轉回繳納，該發(fā)票價款計入了成本費用，也是虛列的，要調增所得稅。

所得稅虛抵發(fā)票補所得稅怎么處理?

如何處理取得的失控發(fā)票增值稅和企業(yè)所得稅?

1、失控票：顧名思義，就是失去控制的發(fā)票。

2、失控票產(chǎn)生的原因：(1)未按時報稅;(2)企業(yè)走逃;(3)丟失空白專用發(fā)票。

3、失控票的稅收處理

(1)銷貨方已申報納稅：根據(jù)《國家稅務總局關于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》(國稅函〔2008〕607號)規(guī)定，購買方主管稅務機關對認證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

(2)銷貨方未申報納稅：若銷貨方未報稅或未申報納稅，按照現(xiàn)有政策，購買方取得的失控發(fā)票不得抵扣相應的進項稅額，已經(jīng)抵扣的應當作進項稅額轉出。

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增值稅發(fā)票
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