付給派遣公司的管理費(fèi)如何記賬?

會計(jì)處理上應(yīng)該按支付的勞務(wù)費(fèi)進(jìn)行處理，計(jì)入相關(guān)的成本或者費(fèi)用科目。

稅務(wù)處理請參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)規(guī)定：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

依據(jù)上述規(guī)定，貴公司是將三項(xiàng)費(fèi)用直接支付給勞務(wù)公司的，應(yīng)該作為勞務(wù)費(fèi)入賬。

一般的會計(jì)分錄是

借：成本費(fèi)用類科目

貸：銀行存款 。

用現(xiàn)金購買支票的會計(jì)分錄怎么做?

企業(yè)到開戶銀行購買支票(現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票)，銀行會出具一張憑證(回單)，一般上面注明工本費(fèi)5元，手續(xù)費(fèi)15元，總金額為20元。當(dāng)你用現(xiàn)金購買時，會計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用——公司經(jīng)費(fèi)(辦公費(fèi))

財務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

貸：現(xiàn)金——某某出納

注意：支票的“工本費(fèi)”系“公司經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目內(nèi)“辦公費(fèi)”中“文具印刷費(fèi)”明細(xì)核算，應(yīng)列入“管理費(fèi)用”。

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的付給派遣公司的管理費(fèi)如何記賬，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。