返利開具紅字發(fā)票賬務處理?

如果收到現(xiàn)金返利

借：銀行存款

貸：庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，(注意:老規(guī)定)
購貨方必須取得當?shù)囟悇諜C關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，并開具紅字專用發(fā)票。

1.達到規(guī)定數(shù)量贈實物

銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。

(1)支付銷售返利方：

借：營業(yè)費用

貸：庫存商品

貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

(2)收到銷售返利方：

收到實物銷售返利方?jīng)_減有關存貨成本，并要計繳增值稅。需分兩種情況處理：

A、若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，則：

借：庫存商品

借：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

貸：主營業(yè)務成本

B、若不開具增值稅專用發(fā)票，則：

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務成本

2.直接返還貨款

(1)支付銷售返利方：

銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據(jù)取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。

借：營業(yè)費用

貸：銀行存款等

紅字發(fā)票如何報稅和入帳?

1、收到的紅字發(fā)票，目前不允許跟藍字專票那樣操作，不得掃描認證，只能在申報表表二中的紅字專用發(fā)票那一欄填上紅字稅額;至于紅字發(fā)票和稅局認證的通知書，需要單獨裝訂存檔;

2、收到紅字發(fā)票后的會計分錄可以在進項稅中體現(xiàn)，個人認為：

DR:原材料

應交稅金-進項稅

CR：應付賬款

DR：應交稅金-進項稅轉出

CR：應交稅金-進項稅

返利開具紅字發(fā)票賬務處理希望上文的解答內容能夠對你們有幫助。如果你們還有其他的會計問題，可以點擊答疑窗口，那里有我們的答疑老師為大家解答!