免稅企業(yè)有進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做分錄?

不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--出口銷售

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

出口退稅部分記為其他應(yīng)收款：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

再結(jié)轉(zhuǎn)收入成本就可以了

會(huì)計(jì)中的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的科目該怎么做?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ,就是不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅.

一、科目關(guān)系：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，屬于第三級(jí)。

二、處理：已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅金不應(yīng)該進(jìn)行抵扣時(shí)，將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，就需用到該科目將其轉(zhuǎn)出。例如固定資產(chǎn)等。

三、具體分錄：

(1)借：固定資產(chǎn)100

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值--進(jìn)項(xiàng)稅17

貸：銀行存款117

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

(2)借：固定資產(chǎn)17

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 17

此時(shí),應(yīng)交增值稅未受到影響,稅金部份進(jìn)入固定資產(chǎn)

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