廣告公司負(fù)數(shù)賬如何處理，要交稅嗎?

廣告公司交納營(yíng)業(yè)稅,是按發(fā)票注明的銷售額按比率上交的,不存在抵扣.所以你這種情況必須交營(yíng)業(yè)稅.

利潤(rùn)是負(fù)數(shù),暫時(shí)不用交所得稅,但所得稅是按年匯算清繳,對(duì)你的有些費(fèi)用之類的要進(jìn)行調(diào)整,所以說你的利潤(rùn)是負(fù)數(shù),但年終調(diào)整后也可能要交所得稅.

國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1996]162號(hào)文件規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)在申報(bào)虧損的企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列扣除項(xiàng)目或少計(jì)應(yīng)納稅所得，從而多申報(bào)虧損，可視同查出同等金額的應(yīng)納稅所得。對(duì)此，除在虧損彌補(bǔ)登記證上調(diào)減其稅前可彌補(bǔ)虧損金額外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)33%的法定稅率，計(jì)算出相應(yīng)的應(yīng)納所得稅額，并視情節(jié)，根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。涉及利潤(rùn)調(diào)整的參照(一)結(jié)合具體情況進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

營(yíng)改增廣告業(yè)小規(guī)模會(huì)計(jì)分錄怎么做?

以下回答來自于北京誠(chéng)力財(cái)務(wù)代理

需要區(qū)分你支付給媒體的50萬屬于哪個(gè)地區(qū)的，小規(guī)模納稅人，支付給試點(diǎn)地區(qū)的給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費(fèi)不能‘差額征稅’，支付給非試點(diǎn)地區(qū)的給其他單位或個(gè)人的價(jià)款(含稅)允許扣除。

允許扣除的賬務(wù)處理：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。

公司提供應(yīng)稅服務(wù)

借：銀行存款(應(yīng)收賬款等相應(yīng)科目)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

公司接受非試點(diǎn)地區(qū)公司提供的服務(wù)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)付賬款——E公司

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