未認(rèn)證的進(jìn)項稅如何記賬?

未認(rèn)證的進(jìn)項稅額的專用發(fā)票在入賬之時可以把未認(rèn)證的進(jìn)項稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)"科目里,等專用發(fā)票認(rèn)證抵扣過后;再把它從待抵扣進(jìn)項稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進(jìn)項稅額科目里就可以了,所以會計分錄如下:

未認(rèn)證時的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)

應(yīng)付賬款--應(yīng)付貨款

認(rèn)證后的會計分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的憑證:

借:在建工程、應(yīng)付福利費(fèi)、管理費(fèi)用等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

關(guān)于未認(rèn)證的進(jìn)項稅如何記賬的問題,應(yīng)該在應(yīng)交稅費(fèi)中設(shè)置一個二級科目待抵扣進(jìn)項稅.等抵扣之后,再將其轉(zhuǎn)出即可.轉(zhuǎn)出的憑證文章也已經(jīng)進(jìn)行了闡述.