員工福利的專票報(bào)稅時(shí)候怎么處理?

增值稅專用發(fā)票開的是職工福利不能抵扣.

修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

一般納稅人只要取得增值稅專用發(fā)  票,在180天內(nèi)都必須認(rèn)證抵扣,經(jīng)核實(shí)不屬于進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍的,一律做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理.從而,確保增值稅專用發(fā)  票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)信息比對(duì)一致,消除滯留票.

"滯留":由于取得增值稅專用發(fā)  票不認(rèn)證,在國(guó)家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)中提示為"滯留發(fā)  票":有存根聯(lián)信息(一般納稅人開  票方通過(guò)抄報(bào)稅的方式將存根聯(lián)信息上傳至國(guó)家稅務(wù)總局)沒(méi)有抵扣聯(lián)信息(因?yàn)椴徽J(rèn)證),在次年的6月底前,國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)"滯留發(fā)  票"信息,由購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)查明不抵扣原因.

未抵扣的賬務(wù)處理:

1)給職工的福利費(fèi),對(duì)方開了專票,取得增值稅專用發(fā)票先認(rèn)證,因?yàn)?如果不認(rèn)證的話,一段時(shí)間內(nèi),金三稅系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)配比,會(huì)顯示有滯留票,稅局會(huì)查.

2)給職工的福利費(fèi),這張專票不能抵扣,可以在申報(bào)時(shí)選擇不抵扣或進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就要以了.

3)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

a,借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

b,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

以上就是關(guān)于員工福利的專票報(bào)稅時(shí)候怎么處理以及開出的福利專票不能進(jìn)行抵扣的賬務(wù)處理方法的解答了.看完文章,你學(xué)到了嗎?本文的解答就到此結(jié)束了.