跨年度所得稅多計提了如何沖銷怎么做?

1、借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配

遞延所得稅資產(chǎn)計算公式是什么?

一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的。

用年末資產(chǎn)減值準備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準備、其他應(yīng)收款壞賬準備、固定資產(chǎn)減值準備、存貨減值準備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn)，得出的差額為A

借：遞延所得稅資產(chǎn) A

貸：所得稅費用——遞延所得稅 A

遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax
Asset)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。
是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

借方核算(資產(chǎn)類)：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

貸方核算(負債類)：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

在不同的學(xué)習階段完成不同的學(xué)習內(nèi)容，以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于跨年度所得稅多計提了如何沖銷怎么做?若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。