銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么處理?

(1)當(dāng)銷項(xiàng)稅>進(jìn)項(xiàng)稅+上月留底時(shí),月末轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅  a' U) R2 K: ^

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

(2)進(jìn)項(xiàng)稅+上月留底>銷項(xiàng)稅時(shí),不用進(jìn)行賬務(wù)處理

本月只有銷項(xiàng)就是只有收入,沒有購入貨物.那么分錄如下:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸:主宮業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的庫存,結(jié)轉(zhuǎn)成本.結(jié)轉(zhuǎn)收入.

計(jì)算應(yīng)交稅金,如果留底大于本月銷項(xiàng),就不用交稅.如果留底小于銷項(xiàng)就要轉(zhuǎn)出未交增值稅,即,交納增值稅.有應(yīng)納增值稅就同時(shí)計(jì)提稅金及附加.

本月只有銷項(xiàng)就是只有收入,沒有購入貨物.那么分錄如下:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸:主宮業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的庫存,結(jié)轉(zhuǎn)成本.結(jié)轉(zhuǎn)收入.

計(jì)算應(yīng)交稅金,如果留底大于本月銷項(xiàng),就不用交稅.如果留底小于銷項(xiàng)就要轉(zhuǎn)出未交增值稅,即,交納增值稅.有應(yīng)納增值稅就同時(shí)計(jì)提稅金及附加.

上文小編介紹了銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么處理?上文有計(jì)算公式，大家先用計(jì)算公式對(duì)照答案，在確認(rèn)需要如何記賬，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！