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應交增值稅未認證抵扣怎么做賬?
可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進項稅額記入”應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可，會計分錄如下：
借：塬材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
貸：應付賬款/應付貨款
在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄如下：
借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
增值稅發(fā)票如何用來抵扣，如何使用?
關(guān)于增值稅專用發(fā)票抵扣，這是一般納稅人的業(yè)務范圍，如果不是一般納稅人，不涉及增值專用發(fā)票抵扣的問題?，F(xiàn)在假設甲方是一般納稅人。甲方已經(jīng)將采購完的貨物進行了銷售，并開具了發(fā)票，現(xiàn)在必須要取得供貨方即丙的增值稅專用發(fā)票，否則，不能進行抵扣，當月要按給乙方開具的增值稅專用發(fā)票上的稅額向國稅局進行交增值稅。
1.現(xiàn)行法律規(guī)定，一般納稅人的每月要交納的增值稅是銷項稅額減去進項稅額(假定甲方?jīng)]有進項稅額轉(zhuǎn)出)的差額，銷項稅額就是甲給乙開具的發(fā)票上的稅額，進項稅額是丙給甲開具的發(fā)票上的稅額?，F(xiàn)在如果丙不給甲開具發(fā)票，則現(xiàn)在進項稅額為零，要將銷項稅額全部交稅。
2.采購時甲方付款給丙方，應該向丙索取增值稅專用發(fā)票，只有這樣，甲才能進行增值稅抵扣，才能不會給企業(yè)增加損失。
3.如果是小規(guī)模納稅人，采購時也要取得發(fā)票，否則只有出庫沒有入庫，期末庫存是負數(shù)，會計可以暫時估價入賬，但不能永遠估價下去。
在不同的學習階段完成不同的學習內(nèi)容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關(guān)于應交增值稅未認證抵扣怎么做賬，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。
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