當月認證對方作廢發(fā)票怎么做賬?

《國家稅務總局關于認真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關問題的通知》(國稅函

[2003]785號)第四條規(guī)定：在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務機關認證的情

況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。

解決辦法：

對于已認證的那張發(fā)票要對方單位所在稅務局開具紅字發(fā)票通知書，然后根據(jù)通知單開一張紅字發(fā)票即可。

1、發(fā)票已認證，必須走賬

借：存貨或成本類科目

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款或貨幣類科目

2、作廢須轉(zhuǎn)出時，原賬沖回

借：存貨或成本類科目 紅字

貸：應付賬款或貨幣類科目 紅字

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3、重新取得別的發(fā)票時按第1條執(zhí)行。

過期未抵扣的進項發(fā)票怎么辦?

增值稅發(fā)票自開出之日起180天內(nèi)要抵扣，如果你們沒有抵扣，不需要承擔什么責任或者處罰，但是財務上要做處理，有兩種處理方式，一種是和供應商協(xié)商，退還該發(fā)票，由對方作廢后重新開一張發(fā)票給你們，由于開票日期變了，所以新開的發(fā)票可以抵扣。另外一種處理方式為不抵扣，不更換發(fā)票，直接用這張發(fā)票入帳，但是不抵扣進項稅，將稅金做為購買商品的成本一并入帳，相當于你們收到的是普通發(fā)票一樣處理。

以上是會計學堂小編整理的當月認證對方作廢發(fā)票怎么做賬，你們看完后應該都有了自己的認知和理解.獲取更多精彩的財務會計干貨,就請持續(xù)關注會計學堂的官網(wǎng)更新!