銷項稅本月多交下月如何退回?

退不回來的，只能下月調(diào)整。假設(shè)你按實際繳納的增值稅應(yīng)交城建稅等80元，但你實際交了100元，你本月的賬務(wù)處理為：

借：營業(yè)稅金及附加 100

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 100

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅100

貸：銀行存款 100

發(fā)現(xiàn)錯誤后你先做紅字更正憑證：

借：營業(yè)稅金及附加 20(紅字)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 20(紅字)

如果按照下月的情況應(yīng)交城建稅為90元，你可做如下分錄：

借：營業(yè)稅金及附加 90

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 90

實際繳納時，按應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅的貸方余額70元交納：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅70

貸：銀行存款 70

這樣就把你本月多交的找回來了。

什么叫做銷項稅額?

什么叫做銷項稅額：

增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。

銷項稅額計算公式：

當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

會計處理：

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目。在“應(yīng)交增值稅”明細賬中，應(yīng)設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

其中常見的兩欄：

“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會計學(xué)堂小編為大家關(guān)于銷項稅本月多交下月如何退回全部內(nèi)容了。