公司處置二手車納稅計(jì)提分錄?

稅率為2% ，賬務(wù)處理和一般企業(yè)處理一樣。

根據(jù)財(cái)稅[2014]57號(hào)
規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，一律按2%征收率征收增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)，應(yīng)納稅額=銷售額×2%。

會(huì)計(jì)處理如下：

(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

(2)收到價(jià)款時(shí)

出售時(shí)應(yīng)交納增值稅=[售價(jià)/(1+3%)]×2%=

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

根據(jù)固定資產(chǎn)清理借貸方余額做

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

或

借：營(yíng)業(yè)務(wù)支出

貸：固定資產(chǎn)清理

增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

1、計(jì)算公式

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

2、會(huì)計(jì)分錄

第一種：月底，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

第二種：月底，銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額：

(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅：

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

(3)繳納：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱分錄。按照復(fù)式記賬的要求，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對(duì)應(yīng)關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下，則是指對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示其應(yīng)借和應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。會(huì)計(jì)分錄是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照記賬規(guī)則的要求，確定并列示應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種簡(jiǎn)明記錄。

會(huì)計(jì)分錄的格式和要求是：先借后貸;借和貸要分行寫(xiě)，并且文字和金額的數(shù)字都應(yīng)錯(cuò)開(kāi);在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須對(duì)齊。

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于公司處置二手車納稅計(jì)提分錄，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。