企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會(huì)計(jì)分錄?

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)煺稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

關(guān)于以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理?

如果你單位將汽油發(fā)票記入費(fèi)用類科目，一般金額比較大的稅務(wù)才要求做納稅調(diào)整，因此，只涉及調(diào)整應(yīng)納稅所得額而不涉及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的可不進(jìn)行賬務(wù)處理，只需在企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表上調(diào)增即可。

1、如果調(diào)整后涉及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及滯納金：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：營(yíng)業(yè)外支出—稅收罰款

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

看到上面的文章，大家都知道關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會(huì)計(jì)分錄了吧，如果你要知道所得稅匯算清繳，就按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費(fèi)用的時(shí)間和地點(diǎn)是不一樣的，大家在上繳稅收的時(shí)候，一定要先弄明白哦!