企業(yè)所得稅減免怎么做帳?

假設你企業(yè)所得稅200，減免80，實際繳納120元。

你分錄直接就：

借 所得稅費用 120

貸 應交稅費-應交企業(yè)所得稅 120 (那個80的減免不用做分錄)

繳納時候

借 應交稅費-應交企業(yè)所得稅 120

貸 銀行存款 120

(1)去年的退回500，是計入以前年度損益調整，如果是直接退到賬戶：

借 銀行存款 500

貸 以前年度損益調整 500

借 以前年度損益調整 500

貸 利潤 分配-未分配利潤 500

(也有做法是 借 銀行存款 貸 應交應交稅費-應交企業(yè)所得稅 ，再借 應交應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸 以前年度損益調整
實際也不影響什么，就是用了應交企業(yè)所得稅過渡下。)

(2)如果稅務要求，不退，而是是抵減本期企業(yè)所得稅(這樣操作需要審批的，假設本期企業(yè)所得稅600)：

借 所得稅費用 600

貸 應交稅費-應交企業(yè)所得稅 600

相抵減的時候

借 應交稅費-應交企業(yè)所得稅 600

貸 以前年度損益調整 500

銀行存款 100

借 以前年度損益調整 500

貸 利潤 分配-未分配利潤 500

企業(yè)所得稅在地稅報如何報?

納稅人按季度申報納稅，年終辦理匯算清繳。納稅人于每季度終了后十五日內向主管稅務機關辦理納稅申報，并提交以下納稅申報資料：

1、企業(yè)所得稅(季度)納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅(季度)納稅申報表;

2、財務報表。

以上納稅申報資料各一式三份，主管稅務機關對納稅申報資料的完整性審核后簽收，將申報數(shù)據(jù)錄入電腦，在申報表上加蓋“征收章”。同時將納稅申報資料退還一份給納稅人

這個月有收入了，在地稅繳納營業(yè)稅及城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

對于企業(yè)所得稅
，要看你單位在地稅是如何限定的，如果是按月申報，那么就要申報企業(yè)所得稅。如果地稅限定企業(yè)所得稅是按季申報的，那么你只需要做好帳，等四月初申報企業(yè)所得稅就可以了。

在不同的學習階段完成不同的學習內容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關于企業(yè)所得稅減免怎么做帳，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。