預(yù)提所得稅計(jì)算公式與會(huì)計(jì)處理解析

2018-07-12 11:13 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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對(duì)于預(yù)提所得稅，我國(guó)稅法做出了明確的規(guī)定說(shuō)明，本文已經(jīng)給您帶來(lái)了。當(dāng)然，小編的重點(diǎn)主要是講述預(yù)提所得稅的會(huì)計(jì)處理，分別是計(jì)提時(shí)、上繳時(shí)、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做處理。還有預(yù)提稅額的計(jì)算公式，盡在本文。

預(yù)提所得稅計(jì)算公式與會(huì)計(jì)處理解析

答：按預(yù)提方式，即由所得支付人（付款人）在向所得受益人（收款人）支付所得（款項(xiàng)）時(shí)為其代扣代繳稅款，課稅的一種個(gè)人所得稅或公司所得稅。

我國(guó)稅法第三條和實(shí)施條例第九十一條規(guī)定，外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)（股息、紅利）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但上述所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，都應(yīng)當(dāng)繳納百分之二十的所得稅。

對(duì)于預(yù)提稅額的計(jì)算，其相關(guān)的公式可以這樣表示：

1.預(yù)提稅額=收入金額×稅率；

2.支付單位代扣代繳所得稅額=支付金額×稅率。

預(yù)提所得稅計(jì)算公式與會(huì)計(jì)處理解析

企業(yè)所得稅一般都是季末計(jì)提，次月15日前申報(bào)繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)處理如下：

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)

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