交易性金融資產(chǎn)利息如何做賬？

2018-07-10 15:17 來源：網(wǎng)友分享
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小編下面就來講講交易性金融資產(chǎn)利息如何做賬，利息收入屬于收入嗎，不屬于的，這可以從收入的概念中找到答案，那么這利息就不是計入營業(yè)收入的也不是其他應收款。

交易性金融資產(chǎn)利息如何做賬

因為交易性金融資產(chǎn)持有期間的利息收入，應確認為投資收益計入“應收利息/股利”科目。

按你的處理方式，應付利息科目的金額不僅翻倍，而且余額將一直存在。

交易性金融資產(chǎn)利息如何做賬

所以計提利息時，借：應收利息 貸：投資收益

收到利息時，借：銀行存款 貸：應收利息

計提交易性金融資產(chǎn)利息怎么做分錄

企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利，以公允價值計量，不計提利息，在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息。

借記“應收股利(或應收利息)”科目，貸記“投資收益”科目。

確認利息時與收到利息的時間是不同的，那么就是有一個時間差，會計學堂整理的交易性金融資產(chǎn)利息如何做賬如上，能說就是這些，有不明白的，可以咨詢。

交易性金融資產(chǎn)
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    您好！(一)初始取得 取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應單獨確認為應收項目，不構(gòu)成交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額。 【提示】交易費用，是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具的增量費用。增量費用是指企業(yè)沒有發(fā)生購買、發(fā)行或處置相關(guān)金融工具的情形就不會發(fā)生的費用，包括支付給代理機構(gòu)、咨詢公司、券商、證券交易所、政府有關(guān)部門等的手續(xù)費、傭金、相關(guān)稅費以及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內(nèi)部管理成本和持有成本等與交易不直接相關(guān)的費用?；举~務處理： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本(公允價值) 應收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利) 應收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息) 投資收益(交易費用) 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(交易費用可抵扣的增值稅) 貸：其他貨幣資金等(支付的總價款) (二)后續(xù)計量交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，在資產(chǎn)負債表日公允價值的變動計入當期損益(公允價值變動損益)?；举~務處理：(1)公允價值大于賬面價值時： 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 貸：公允價值變動損益 (2)公允價值小于賬面價值時： 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 (三)宣告分配現(xiàn)金股利或到期計提利息時企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間對于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應當確認為應收項目?；举~務處理： 借：應收股利(或應收利息) 貸：投資收益 收到現(xiàn)金股利或利息時： 借：其他貨幣資金等 貸：應收股利(或應收利息) 答

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